10.03.2023: Teil 1 - Drittland
A. Einführung
- Überblick grenzüberschreitende Lieferungen und grenzüberschreitende sonstige Leistungen
- Abgrenzung Lieferungen / Werklieferungen / Sonstige Leistungen / Werkleistungen
B. Einfuhr
- Grundlagen / Voraussetzungen
- Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage, Steuersätze
- Vorsteuerabzug für Einfuhrumsatzsteuer
- Sonderregelung § 3 Abs. 8 UStG
- Sonderfall Konsignationslager
C. Ausfuhrlieferungen inkl. Lohnveredelung
- Grundlagen / Voraussetzungen
- Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
- Sonderfall Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck
- Überblick Zollverfahren
- Beleg- und Buchnachweise einschließlich aktuelle Entwicklungen
D. Sonderfälle mit Drittlandsbezug
- Reihengeschäfte mit Drittlandsbezug
- Sonderfall Werklieferung
- Sonderfall Ort der Lieferung im Ausland
- Sonderfall Fiskalverzollung Verfahren 4200
- Sonderfall Großbritannien / Brexit
E. Fernverkäufe und One-Stop-Shops mit Drittlandsbezug
- Fernverkaufsregelung § 3c Abs. 2 UStG
- Sonderregelung für Waren aus dem Drittland bis 150 €
- Warenlieferungen aus dem Drittland über elektronische Schnittstellen
- One-Stop-Shop Nicht-EU-Regelung
- Import-One-Stop-Shop (IOSS)
- Versandhandelslieferungen ins Drittland / in die Schweiz´
14.03.2023: Teil 2 - Warenlieferungen EU
A. Innergemeinschaftliche Lieferungen
- Grundlagen / Voraussetzungen
- Be- oder Verarbeitungsfälle
- Gebrochene Beförderung / Versendung
- Sonderfall Werklieferung
- Innergemeinschaftliches Verbringen – Regelfall und Ausnahmen
- Sonderfall Konsignationslager versus Lieferungen aus Auslieferungslagern
- Sonderfall Ort der Lieferung im Ausland
- Beleg- und Buchnachweise, Gelangensbestätigung, Alternativnachweise, Meldepflichten
B. Innergemeinschaftlicher Erwerb
- Grundlagen / Voraussetzungen
- Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs
- Vorsteuerabzug für Erwerbsteuer
- Sonderfall atypische Unternehmer: Erwerbschwelle und Option
- Sonderfall verbrauchssteuerpflichtige Waren
- Sonderfall neue Fahrzeuge – Erwerb und Weiterveräußerung
C. Versandhandelsregelung EU für Warenverkäufe
- Versandhandels-Regelung bis 30.06.2021
- Regelungen seit 01.07.2021: innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 UStG) und One-Stop-Shop EU-Regelung
D. Besonderheiten beim Online-Handel
- Zusammenfassender Praxisfall: Amazon FBA-Lager EU
- Steuerfalle Wareneinkauf bei Online-Händlern
- Unterstützung durch elektronische Schnittstellen
E. Reihengeschäfte
- Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte
- Belegnachweise / USt-IdNr.
- Hinweise für die Anwendung / Vorgehen in der Praxis
F. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- Dreiecksgeschäfte als Lösung für bestimmte Reihengeschäfte
- Auswirkungen, Rechnungsstellung und Meldepflichten
G. Steuerschuldnerschaft bei grenzüberschreitenden Lieferungen
- Grundsatz
- Beispiele für Ausnahmen in einigen EU-Ländern
23.03.2023: Teil 3 Grenzüberschreitende sonstige Leistungen
A. Ort der sonstigen Leistung
- Grundsätzliches
- Grundlagen B2B und B2C
- Leistungsempfänger
- B2B-Leistungen versus B2C-Leistungen
- Steuerbefreiungen
- Sonderregelungen B2B und B2C
- Grundstücksbezogene Leistungen
- Kurzfristige Vermietung von Beförderungsmitteln
- Restaurationsleistungen
- Personenbeförderungen
- Sonderfall Messe- und Ausstellungsleistungen
- Einräumung der Eintrittsberechtigung zu Veranstaltungen
- Vermietung Beförderungsmittel
- Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche, unterrichtende, sportliche, unterhaltende und ähnliche Leistungen
- Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen
- Vermittlungsleistungen
- Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen
- Güterbeförderungen und damit zusammenhängende Leistungen
- Sonderregelungen mit Drittlandsbezug
- Weitere Sonderregelungen
B. Bestimmung des Steuerschuldners
- § 13b UStG bei Leistungsbezug aus dem Ausland
- Meldepflichten und Hinweise zur Verbuchung
- Aktuelle Anwendungsfälle Google AdWords, iStock Fotos, etc.
- Steuerschuldnerschaft im Ausland
- Überblick Reverse-Charge-Verfahren in der EU
- One-Stop-Shop (OSS) für sonstige Leistungen seit 01.07.2021
