Die Besteuerung der Personengesellschaften - Praxisfragen der steuerlichen Beratung 2024

2024 – Das MoPeG-Jahr! Mit einer der größten Zivilrechtsreformen der letzten Jahrzehnte hat der Gesetzgeber das Personengesellschaftsrecht gründlich aufgemischt. Auch vor dem Steuerrecht machen diese Änderungen nicht Halt. Mit dem Kreditzweitmarktförderungsgesetz hat der Gesetzgeber gerade noch rechtzeitig vor dem Jahresbeginn 2024 die Steuerfolgen gesetzlich geregelt. Dabei geht es einerseits um Fiktionen, um das bisherige Gesamthandsvermögen für steuerliche Zwecke (fiktiv) weiterleben zu lassen, andererseits aber auch um umfangreiche verfahrensrechtliche Änderungen für rechtsfähige Personengesellschaften. Diese Neuerungen gilt es zu betrachten. Mit dem Wachstumschancengesetz wurden weitere Korrekturen für Mitunternehmerschaften vorgenommen.

Auch aus der Rechtsprechung heraus zeigt sich für Personengesellschaftsmandate wieder ein erheblicher neuer Beratungsbedarf. Zu nennen ist hier vor allem der wegweisende Beschluss des Bundesverfassungsgerichts zur erweiterten Auslegung des § 6 Abs. 5 EStG, also zur Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern bei Mitunternehmerschaften. Die Rechtsprechung wird aktuell gesetzgeberisch umgesetzt.

Das Web-Seminar stellt die aktuellen Entwicklungen ergänzt um Fragestellungen aus der täglichen Praxis des Referenten dar.

1. Gewerblichkeit von Mitunternehmerschaften
   • Auswirkungen der Reform des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) auf das Steuerrecht
   • Neues zur Abfärbetheorie: BFH zur Aufwärtsabfärbung
   • Photovoltaikanlagen in Personengesellschaften (Auswirkungen des neuen § 3 Nr. 72 EStG)
2. Laufende Besteuerung
   • Update zum Wahlrecht für Personengesellschaften zur Körperschaftsteuer (§ 1a KStG) – Der Gesetzgeber wird wieder aktiv
   • Änderungen bei der Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG
   • Neues vom BFH zur Anwendung von § 15a EStG
   • Neues zur Anwendung von § 15a EStG und von § 4 Abs. 4a EStG
   • BFH zum Forderungsverzicht des Gesellschafters
   • Verfahrensrechtsänderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz
   • Streitfragen zu vermögensverwaltenden Personengesellschaften („Family Offices“ & Co.)
3. Umstrukturierungen / Veräußerungen / Schenkungen
   • Der Verfassungsgerichtsbeschluss zu § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG („Gesamthand in Gesamthand“): Chancen, Risiken, Praxishinweise, geplante Gesetzesänderung
   • Beteiligungen an der Komplementär-GmbH als wesentliche Betriebsgrundlage: Neues vom BFH
   • BFH zu Earn-out-Zahlungen bei Anteilsveräußerungen
   • Anwachsungen bei Personengesellschaften: Möglichkeiten und Risiken
   • Neues zur Trennungstheorie
   • Erbschaft- und Schenkungsteuer: BFH zum 90 %-Einstiegstest / Übergang von der Voll- zur Regelverschonung?
   • § 24 UmwStG: Grundsätzliches und aktuelle Entwicklungen
4. Aktuelles zur Betriebsaufspaltung
   • Neues zur personellen Verflechtung
   • Absicherung der Gewerblichkeit des Besitzunternehmens vor Beendigung einer Betriebsaufspaltung