Die zunehmende Bedeutung der Haftungsrechtsprechung für die Beratungspraxis des Steuerberaters– Haftungsrisken erkennen und vermeiden

Die Haftungsgefahren für den steuerlichen Berater sind bekanntlich enorm. Eine  fehlgeschlagene steuerneutrale Einbringung eines Einzelunternehmen in eine  Kapitalgesellschaft kann bei einem Mandanten leicht zu einem  Einkommensteuerschaden in Millionenhöhe führen, für den der Steuerberater im  Wege des Schadenersatzes einzustehen, soweit die Steuerbelastung nicht etwa  durch eine später Veräußerung der GmbH-Anteile kompensiert wird. 

Gleichwohl ist die Bereitschaft der Steuerberater, sich mit dem Thema „Berufliche  Haftung“ zum Zwecke der Sensibilisierung und Prävention auseinanderzusetzen, eher  gering. Die gängige Argumentation lautet: „Solche Fehler können mir nicht passieren und das Thema Haftung bringt mir nichts für meine tägliche  Beratungspraxis“. 

Das Seminar „versucht“ deutlich zu machen, dass es durchaus lohnend sein kann,  sich mit dem Thema der beruflichen Haftung näher auseinanderzusetzen. So  bestimmt etwa die Rechtsprechung des BGH zur beruflichen Haftung des  Steuerberaters maßgeblich den Pflichtenkatalog für die Going-Concern-Prüfung und die insolvenzrechtliche Warnpflicht im Rahmen der Jahresabschlusserstellung.  Dasselbe gilt nach einer ganz aktuellen Entscheidung des BGH für die  Beratungspflichten des Steuerberaters im Rahmen der Lohnbuchführung für den Fall,  dass der sozialversicherungsrechtliche Status eines Mitarbeiters zweifelhaft ist. 

Das Seminar gibt einen kurzen Überblick über die Grundlagen der beruflichen  Haftung. Hierauf aufbauend werden aktuelle Haftungsschwerpunkte zur beruflichen  Haftung des Steuerberaters vorgestellt und hieraus allgemeine und besondere  Handlungspflichten für die Beratungspraxis abgeleitet. Ausführungen zu den  Möglichkeiten der Haftungsbegrenzung durch Rechtsform, der wirksamen  Vereinbarung einer AAB-Haftungsbeschränkung und der Notwendigkeit eines  angemessenen Versicherungsschutzes schließen das Seminar ab.

  Inhalt:

• Grundlagen der beruflichen Haftung 
  • Mandatsvertrag 
  • Beratungsfehler 
  • Schadenermittlung
  • Mitverschulden 
  • Verjährung
• Beratungspflichten des Steuerberaters
  • Grundaufzeichnungen
    • Verantwortungsbereich des Auftraggebers
    • Risikohinweis Schätzungsbescheid
    • Mandatsniederlegung
  • Jahresabschlusserstellung
    • Going-Concern-Prüfung
    • lnsolvenzrechtliche Warnpflicht
    • Keine Prüfung der lnsolvenzreife
  • Lohnbuchführung
    • Erstellung eines Rechenwerkes
    • Keine Pflicht zur sozialversicherungsrechtliche Beratung
    • Klärung der Statusfrage durch Auftraggeber
    • Scheinselbständigkeit
  • Gestaltungsberatung
    • Unerkannte Betriebsaufspaltung
    • Umwandlung / Einbringung
    • Anteilsvereinigung
    • Erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags

Allgemeine Risikovorsorge

• Haftungsbeschränkung durch Rechtsform 
• Schriftlicher Mandatsvertrag zur Begrenzung des Verantwortungsbereiches
• AAB-Haftungsbeschränkung
• Ermittlung des angemessener Versicherungsschutzes
• Risikobelehrung und Beratungsdokumentation
• Einschaltung eines Spezialisten