An erneuerbaren Energien geht in Zukunft kein Weg mehr dran vorbei. Immer mehr Haushalte, Betriebe und Vermietungsimmobilien sind mit Photovoltaikanlage, Wärmepumpe, Wallbox und Co. ausgestattet oder unterhalten ein E-Auto. Damit ergeben sich in den meisten Fällen auch steuerliche Konsequenzen, die von den Steuerpflichtigen und ihren Beratern zu beachten sind. Darauf geht dieses Webinar ein. Es zeigt auf, wann sich steuerliche Pflichten ergeben, welcher steuerliche Kostenabzug möglich ist und welche Gestaltungsmöglichkeiten sich ergeben sowie welche Fallstricke zu beachten sind. Um den Einstieg in die komplexe Materie zu erleichtern, wird in einem ersten Schritt erläutert, wie Wärmepumpe, Blockheizkraftwerk und Co. rein praktisch funktionieren und wie das damit im Zusammenhang übliche Geschäftsmodell aussieht, denn dann lassen sich auch die steuerlichen Folgewirkungen einfacher verstehen und nachvollziehen. Zum besseren Verständnis wird die theoretische Darstellung mit einer Vielzahl von Beispielen und Praxisfällen flankiert an denen die ertrag- und umsatzsteuerliche Behandlung erläutert wird.
- Wärmepumpe
- Allgemeines
- Installation der Wärmepumpe bei der Errichtung des Gebäudes
- Installation der Wärmepumpe in ein Bestandsgebäude
- Vermietungsobjekt
- Eigengenutzte Wohnimmobilie
- Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung
- Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen
- Reparatur / Austausch der Wärmepumpe
- Vermietungsobjekt / betriebliche Immobilie
- Eigengenutzte Wohnimmobilie
- Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage
- Umsatzsteuerliche Aspekte
- Blockheizkraftwerk
- Allgemeines
- Nutzung eines BHKW im privaten Einfamilienhaus
- Beurteilung der Wärmeerzeugung
- Beurteilung der Stromerzeugung
- Ausschließliche Selbstnutzung des Stroms
- Einspeisung des Stroms
- Nutzung eines BHKW für private Vermietungsobjekte
- Verwertungsmöglichkeiten der produzierten Wärme und des Stroms mit deren steuerlichen Konsequenzen
- Personengesellschaften als Vermieter
- Nutzung eines BHKW für gewerbliche Vermietungsobjekte
- BHKW in sonstigen gewerblichen Unternehmen
- BHKW als unselbständiger Gebäudebestandteil
- BHKW als Betriebsvorrichtung
- IAB für BHKW als Betriebsvorrichtung
- Umsatzsteuerliche Behandlung
- Photovoltaikanlagen
- Neuregelung durch das JStG 2024
- Ausweitung der Grenzbeträge
- Auswirkungen auf die gewerbliche Infizierung
- Problematik IAB
- Rückwirkung bei IAB-Auflösung 2022
- Weitere Einschränkung bei IAB-Bildung für Investitionen ab 2025
- Erforderliche Gewinnerzielungsabsicht für IAB-Bildung
- „Nachträgliche“ Betriebsausgaben
- Keine Teilbetriebsfiktion bei Verkauf
- Erweiterte Grundbesitzkürzung
- Bewertung PV-Anlagen für die Grundsteuer
- Freiflächen-PV-Anlagen
- Agri-PV-Anlagen
- 0 %-Steuersatz bei der Umsatzsteuer
- E-Autos
- Kostenberücksichtigung bei betrieblicher/beruflicher Nutzung des privaten E-Autos und beim privaten Laden des betrieblichen E-Autos
- Arbeitnehmer
- Unternehmer/Selbständige
- Nutzung der PV-Anlage zum Aufladen betrieblicher E-Autos
- Nachrüstung von Ladestationen an der Immobilie
- Abweichende umsatzsteuerliche Beurteilung
- Windenergie
- Einkunftsart
- Keine Teilbetriebsfiktion beim Verkauf
- Bewertung von Grundstücken mit Windkraftanlagen für die Grundsteuer
- Besonderheiten bei der Umsatzsteuer
